??天津渤?；瘜W(xué)股份有限公司

重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試

(相關(guān)資料圖)

???????審?核?報(bào)?告

????大信專(zhuān)審字[2023]第?31-00079?號(hào)

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

WUYIGE?CERTIFIED?PUBLIC?ACCOUNTANTS?LLP.

????????大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所???????????WUYIGE?Certified?Public?Accountants.LLP??????電話(huà)?Telephone：+86（10）82330558

????????北京市海淀區(qū)知春路?1?號(hào)??????Room?2206?22/F,Xueyuan?International?Tower???傳真?Fax：??????+86（10）82327668

????????學(xué)院國(guó)際大廈?22?層?2206???No.1?Zhichun?Road,Haidian?Dist.??????????????網(wǎng)址?Internet：?www.daxincpa.com.cn

????????郵編?100083??????????Beijing,China,100083

?????????重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試

???????????????????????專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告

???????????????????????????????????????????????????????????大信專(zhuān)審字[2023]第?31-00079?號(hào)

??天津渤?；瘜W(xué)股份有限公司全體股東：

??我們接受委托，對(duì)后附的天津渤?；瘜W(xué)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“渤?；瘜W(xué)”或“貴公司”

?????????????????????????????????????????）

管理層編制的《天津渤?；瘜W(xué)股份有限公司重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)?2022?年?12?月?31?日減值測(cè)

試報(bào)告》

???（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“減值測(cè)試報(bào)告”）進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審核。

??一、管理層的責(zé)任

??渤?；瘜W(xué)管理層負(fù)責(zé)按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的

規(guī)定、《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類(lèi)第?1?號(hào)》

??????????????????????、《天津環(huán)球磁卡股份有限公司與天津渤?；?/p>

集團(tuán)有限責(zé)任公司之發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》

???????????????????（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》

???????????????????????????????????）、《天津環(huán)

球磁卡股份有限公司與天津渤海化工集團(tuán)有限責(zé)任公司之盈利補(bǔ)償協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《盈利補(bǔ)

償協(xié)議》

???）和相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議編制減值測(cè)試報(bào)告，并保證其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以及不存在

虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督減值測(cè)試報(bào)告過(guò)程。

??二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

??我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司編制的減值測(cè)試報(bào)告發(fā)表審核意見(jiàn)。我

們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第?3101?號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證

業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審核業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以對(duì)減值測(cè)試報(bào)告是否

不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在執(zhí)行審核工作的過(guò)程中，我們實(shí)施了詢(xún)問(wèn)、檢查、重新計(jì)算

等我們認(rèn)為必要的審核程序。我們相信，我們的審核工作為發(fā)表審核意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。

????????????????????????????????????-?1?-

???????大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所???????????WUYIGE?Certified?Public?Accountants.LLP??????電話(huà)?Telephone：+86（10）82330558

???????北京市海淀區(qū)知春路?1?號(hào)??????Room?2206?22/F,Xueyuan?International?Tower???傳真?Fax：??????+86（10）82327668

???????學(xué)院國(guó)際大廈?22?層?2206???No.1?Zhichun?Road,Haidian?Dist.??????????????網(wǎng)址?Internet：?www.daxincpa.com.cn

???????郵編?100083??????????Beijing,China,100083

??三、審核意見(jiàn)

??我們認(rèn)為，渤?；瘜W(xué)已按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、

??????????????????????????????《監(jiān)管規(guī)則適用指引——

上市類(lèi)第?1?號(hào)》、

?????????《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》、

?????????????????????《盈利補(bǔ)償協(xié)議》和相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議的規(guī)定編制減值

測(cè)試報(bào)告，在所有重大方面公允的反映了重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試的結(jié)論。

??四、本報(bào)告的使用范圍

??本審核報(bào)告僅供渤?；瘜W(xué)披露重大資產(chǎn)重組相關(guān)信息時(shí)使用，不得用作任何其他目的。因

使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

??大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）?????????????????????????????中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

?????中?國(guó)?·?北?京?????????????????????????????????中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

????????????????????????????????????????????????二○二三年五月二十九日

???????????????????????????????????-?2?-

??????????????????天津渤?；瘜W(xué)股份有限公司

?????重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)?2022?年?12?月?31?日減值測(cè)試報(bào)告

????本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大

?遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

???按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的有關(guān)規(guī)定以及天津渤

海化學(xué)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或"本公司”）與天津渤?；ぜ瘓F(tuán)有限責(zé)任公司（以

下簡(jiǎn)稱(chēng)“渤化集團(tuán)”或“交易對(duì)方”）簽訂的《天津環(huán)球磁卡股份有限公司與天津渤?；ぜ?/p>

團(tuán)有限責(zé)任公司之發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》）、《天津

環(huán)球磁卡股份有限公司與天津渤?；ぜ瘓F(tuán)有限責(zé)任公司之盈利補(bǔ)償協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《盈利

補(bǔ)償協(xié)議》）和相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，本公司編制了《天津渤海化學(xué)股份有限公司重大資產(chǎn)重組置入

資產(chǎn)減值測(cè)試報(bào)告》。

???本公司于?2021?年?1?月?15?日召開(kāi)了第九屆董事會(huì)第十一次會(huì)議和?2021?年?2?月?1?日召開(kāi)了

訂<公司章程>的議案》,同意將公司名稱(chēng)由“天津環(huán)球磁卡股份有限公司”變更為“天津渤海

化學(xué)股份有限公司”，公司英文名稱(chēng)由“TIAN?JIN?GLOBAL?MAGNETIC?CARD?CO.,LTD.”變更為

“TIAN?JIN?BOHAI?CHEMICAL?CO.,LTD.”，并相應(yīng)修訂《公司章程》。

???一、本報(bào)告編制依據(jù)

???（一）中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

???（二）公司與交易對(duì)方簽訂的《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議。

???（三）公司與交易對(duì)方簽訂的《盈利補(bǔ)償協(xié)議》。

???二、重大資產(chǎn)重組基本情況

資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易方案的議案》，2018?年?12?月?19?日，公司?2018?年第四次臨時(shí)

股東大會(huì)審議通過(guò)上述議案。本次重大資產(chǎn)重組包括發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)及募集配套資金，具體

方案為：

???（一）發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

????????????????????????????-?3?-

??本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的定價(jià)基準(zhǔn)日為上市公司第八屆董事會(huì)第十四次會(huì)議決議公告日，

確定本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的股票發(fā)行價(jià)格采用定價(jià)基準(zhǔn)日前?20?個(gè)交易日上市公司股票交易

均價(jià)作為市場(chǎng)參考價(jià)，并最終確定本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的股票發(fā)行價(jià)格為?4.81?元/股（不低

于定價(jià)基準(zhǔn)日前?20?個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的?90%）。

??根據(jù)《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》，本次交易向交易對(duì)方非公開(kāi)發(fā)行的股票數(shù)量應(yīng)按照以

下公式進(jìn)行計(jì)算：

??發(fā)行數(shù)量=渤海石化?100%股權(quán)的交易作價(jià)÷發(fā)行價(jià)格

??依據(jù)上述公式計(jì)算的發(fā)行數(shù)量精確至股，如計(jì)算的發(fā)行股票數(shù)量不為整數(shù)的應(yīng)向下調(diào)整

為整數(shù)。

??依據(jù)上述計(jì)算原則，本次交易的股份對(duì)價(jià)合計(jì)為?188,136.04?萬(wàn)元，向交易對(duì)方渤化集

團(tuán)非公開(kāi)發(fā)行的股份數(shù)合計(jì)為?391,135,219?股。

海化工集團(tuán)有限責(zé)任公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》

?????????????????????????????（證監(jiān)許可【2020】10?號(hào)），

本次交易已取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

興財(cái)光華審驗(yàn)字（2020）第?303001?號(hào)）。根據(jù)該《驗(yàn)資報(bào)告》，經(jīng)審驗(yàn)，截至?2020?年?1?月?13

日，

?上市公司已收到渤海石化?100%股權(quán)，

???????????????????上市公司變更后的累計(jì)股本金額為?1,002,406,266.00

元。公司于?2020?年?1?月?15?日辦理完畢本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的新增股份登記手續(xù)。

??（二）募集配套資金

??按照《證券發(fā)行管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，本次募集配套資金擬采用詢(xún)價(jià)

的方式，向不超過(guò)?10?名（含?10?名）特定投資者定向發(fā)行，特定投資者包括符合法律法規(guī)規(guī)

定的境內(nèi)產(chǎn)業(yè)投資者、證券投資基金管理公司、證券公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者、信托投資公

司、財(cái)務(wù)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者、自然人投資者以及其他合法投資者等。所有配套資金

認(rèn)購(gòu)方均以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行的股份。

??本次非公開(kāi)發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日為發(fā)行期首日，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前?20?個(gè)交易

日公司?A?股股票交易均價(jià)的?80%，即不低于人民幣?3.85?元/股。發(fā)行人和主承銷(xiāo)商根據(jù)投資

者申購(gòu)報(bào)價(jià)情況，并根據(jù)價(jià)格優(yōu)先等配售原則確認(rèn)獲配對(duì)象和本次發(fā)行的認(rèn)購(gòu)價(jià)格。本次發(fā)

?????????????????????????-?4?-

行價(jià)格最終確定為?3.85?元/股。

???本次非公開(kāi)發(fā)行實(shí)際發(fā)行數(shù)量為?183,381,314?股。2020?年?12?月?18?日，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)

師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（中興財(cái)光華審驗(yàn)字（2020）第?303007

號(hào)），通過(guò)本次發(fā)行公司增加注冊(cè)資本人民幣?183,381,314?元，變更后的累計(jì)股本金額為

理公司遞交的本次發(fā)行股份登記申請(qǐng)。相關(guān)股份登記到賬后將正式列入上市公司的股東名

冊(cè)。

?????三、業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償安排

???（一）業(yè)績(jī)承諾

???根據(jù)公司與交易對(duì)方簽訂的《業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議》，交易對(duì)方承諾本次重組實(shí)施完畢

后，交易對(duì)方承諾置入資產(chǎn)天津渤海石化有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“渤海石化”）在?2020?年

度、2021?年度及?2022?年度的經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)每年

分別不少于人民幣?23,033.28?萬(wàn)元、23,585.51?萬(wàn)元和?23,154.55?萬(wàn)元。

???（二）承諾未達(dá)標(biāo)的補(bǔ)償安排

???根據(jù)公司與交易對(duì)方簽訂的《業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議》，相關(guān)補(bǔ)償安排如下：

???如渤海石化在保證期間經(jīng)審計(jì)的截至當(dāng)期期末累積實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)低于截至當(dāng)期期末累積承

諾凈利潤(rùn)，渤化集團(tuán)應(yīng)以其在本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)中取得的對(duì)價(jià)股份進(jìn)行補(bǔ)償，對(duì)價(jià)股份

不足以補(bǔ)償?shù)?，渤化集團(tuán)應(yīng)以現(xiàn)金方式進(jìn)行補(bǔ)償。

???當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額=（截至當(dāng)期期末累積承諾凈利潤(rùn)數(shù)－截至當(dāng)期期末累積實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

數(shù)）÷?保證期間累積承諾凈利潤(rùn)總數(shù)×本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)標(biāo)的資產(chǎn)總對(duì)價(jià)－已補(bǔ)償金

額。

???渤化集團(tuán)每年應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量按以下公式計(jì)算確定：

???當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量=當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額÷標(biāo)的股份的發(fā)行價(jià)格。

?????????????????????????????-?5?-

???本公司在承諾期內(nèi)實(shí)施送股、轉(zhuǎn)增或股票股利分配的，則補(bǔ)償股份數(shù)量相應(yīng)調(diào)整為：補(bǔ)

償股份數(shù)量（調(diào)整后）=當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量×（1＋轉(zhuǎn)增或送股比例）。

???本公司就補(bǔ)償股份數(shù)已分配的現(xiàn)金股利應(yīng)由渤化集團(tuán)中補(bǔ)償股份義務(wù)人作相應(yīng)返還，計(jì)

算公式為：返還金額=截至補(bǔ)償前每股已分配的現(xiàn)金股利×當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量。

???（三）減值測(cè)試及測(cè)試后的補(bǔ)償安排

???保證期間屆滿(mǎn)后，本公司將聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)

行減值測(cè)試并出具《減值測(cè)試報(bào)告》，如標(biāo)的資產(chǎn)期末減值額＞?渤化集團(tuán)保證期間累積已

補(bǔ)償?shù)墓煞輧r(jià)值（補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量×發(fā)行價(jià)格）＋保證期間已補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)金總額（如有），則

由渤化集團(tuán)向本公司另行補(bǔ)償，具體補(bǔ)償金額計(jì)算方式如下：

???應(yīng)補(bǔ)償金額＝標(biāo)的資產(chǎn)期末減值額－累積已補(bǔ)償金額。標(biāo)的資產(chǎn)期末減值額為標(biāo)的資產(chǎn)

交易對(duì)價(jià)減去期末標(biāo)的資產(chǎn)的評(píng)估值（假設(shè)自交割日至減值測(cè)試基準(zhǔn)日期間標(biāo)的資產(chǎn)未受到

股東增資、減資、接受贈(zèng)與以及利潤(rùn)分配的影響）。

???減值測(cè)試補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)補(bǔ)償金額應(yīng)先由渤化集團(tuán)以其在本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)中取得的對(duì)

價(jià)股份進(jìn)行補(bǔ)償（包括轉(zhuǎn)增或送股的股份），股份補(bǔ)償數(shù)量＝應(yīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~÷本次發(fā)行股份

購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的股份發(fā)行價(jià)格。若渤化集團(tuán)持有的本次發(fā)行股份數(shù)不足以補(bǔ)償?shù)?，則差額部分應(yīng)

由渤化集團(tuán)以現(xiàn)金進(jìn)行補(bǔ)償。

???四、業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況

???渤化集團(tuán)承諾渤海石化在?2020?年度、2021?年度及?2022?年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益

后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)每年分別不少于人民幣?23,033.28?萬(wàn)元、23,585.51?萬(wàn)元和

現(xiàn)情況如下：

?????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????年度?????????實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)????????業(yè)績(jī)承諾???????????差額????????實(shí)現(xiàn)率

??????合計(jì)????????56,261.91???69,773.34???-13,511.43????80.64%

????????????????????????????-?6?-

???渤海石化經(jīng)審計(jì)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)累計(jì)為?56,261.91?萬(wàn)元，

實(shí)現(xiàn)率為?80.64%,未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾目標(biāo)。

???根據(jù)《業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議中關(guān)于業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額及補(bǔ)償股份數(shù)量的計(jì)算方法，

交易對(duì)方補(bǔ)償金額合計(jì)?36,432.08?萬(wàn)元，折合應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量合計(jì)?75,742,364?股，相關(guān)業(yè)績(jī)

補(bǔ)償方案己經(jīng)公司第九屆董事會(huì)第三十八次會(huì)議審議通過(guò)，尚需公司股東大會(huì)審議通過(guò)后方

可實(shí)施。

?????五、減值測(cè)試過(guò)程

???（一）根據(jù)沃克森（北京）國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的沃克森國(guó)際評(píng)報(bào)字（2023）第

股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，截至估值基準(zhǔn)日（2022?年?12?月?31?日），置入資產(chǎn)的評(píng)

估值為?310,995.79?萬(wàn)元。

???（二）本次減值測(cè)試過(guò)程中，本公司已向沃克森（北京）國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司履行了以

下程序：

了保證本次評(píng)估結(jié)果和天健興業(yè)出具的天興評(píng)報(bào)字（2018）第?1051?號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》的結(jié)

果可比，需要確保兩份報(bào)告中相同部分的評(píng)估假設(shè)、評(píng)估參數(shù)、評(píng)估依據(jù)等不存在重大不一致。

露。

?????六、測(cè)試結(jié)論

???通過(guò)以上工作，我們得出如下結(jié)論:

???截至?2022?年?12?月?31?日,重大資產(chǎn)重組置入資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為?310,995.79?萬(wàn)元，考慮業(yè)績(jī)

承諾期內(nèi)渤海石化對(duì)母公司渤海化學(xué)分紅?20,000.00?萬(wàn)元及?2021?年?1?月母公司渤?；瘜W(xué)向渤

海石化增資?68,000.00?萬(wàn)元，調(diào)整上述因素后重大資產(chǎn)重組置入資產(chǎn)價(jià)值為?262,995.79?萬(wàn)元，

對(duì)比重大資產(chǎn)重組置入資產(chǎn)作價(jià)?188,136.04?萬(wàn)元，置入資產(chǎn)不存在減值情形，根據(jù)《業(yè)績(jī)承

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諾補(bǔ)償協(xié)議》無(wú)需進(jìn)行減值補(bǔ)償。

??七、本報(bào)告的批準(zhǔn)

?本報(bào)告業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于?2023?年?5?月?29?日批準(zhǔn)報(bào)出。

?????????????????????????????????????天津渤海化學(xué)股份有限公司

?????????????????????????????????????二〇二三年五月二十九日

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