銀監(jiān)會大幅下調撥備標準 撥備覆蓋率最低可至120%

銀行業(yè)期盼已久的撥備紅線放松終成現(xiàn)實。昨天，北青報記者獲悉，銀監(jiān)會于上周下發(fā)了《關于調整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》，明確撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調整為120%～150%，貸款撥備率監(jiān)管要求由2.5%調整為1.5%～2.5%。銀監(jiān)會同時要求各級監(jiān)管部門在上述調整區(qū)間范圍內，按照同質同類、一行一策原則，明確銀行貸款損失準備監(jiān)管要求。

撥備覆蓋率是商業(yè)銀行的重要指標，這一指標反映銀行對信用風險的抵御能力，關系著銀行財務穩(wěn)健。銀監(jiān)會早前發(fā)布的《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》明確規(guī)定：銀行業(yè)監(jiān)管機構設置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業(yè)銀行貸款損失準備的充足性。貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比;撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比。貸款撥備率基本標準為2.5%，撥備覆蓋率基本標準為150%。該兩項標準中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準備的監(jiān)管標準。此次銀監(jiān)會將撥備覆蓋率及撥貸比監(jiān)管“紅線”整體下調也是合法合規(guī)的。《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》明文規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)管機構依據(jù)經濟周期、宏觀經濟政策、產業(yè)政策、商業(yè)銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管標準進行動態(tài)調整。同時，監(jiān)管部門可依據(jù)業(yè)務特點、貸款質量、信用風險管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等因素對單家商業(yè)銀行應達到的貸款損失準備監(jiān)管標準進行差異化調整。

具體來看，調整方式是，各級監(jiān)管部門在上述調整區(qū)間范圍內，按照同質同類、一行一策原則，明確銀行貸款損失準備監(jiān)管要求。?“一行一策”是指，各機構監(jiān)管部門和銀監(jiān)局按照上述通知和實施細則，進一步明確單家銀行的貸款損失準備監(jiān)管要求。各類機構實施細則及對單家銀行的監(jiān)管要求不能低于上述通知要求。對風險分類結果準確性高的銀行，積極主動利用貸款損失準備處置不良貸款的銀行和資本充足率高的銀行，監(jiān)管部門可適度下調貸款損失準備監(jiān)管要求。與之相反的銀行不能下調，還可能會適度提高。

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少提撥備將增加銀行利潤？

事實上，自兩年前開始，有關下調撥備覆蓋率紅線的呼吁開始逐漸增多。因為計提的不良貸款撥備會直接記入損益表沖減當期利潤，因此撥備是影響銀行業(yè)績非常顯著的一項因素。粗略地說，150%的撥備覆蓋率要求意味著當銀行出現(xiàn)1元錢不良貸款時，商業(yè)銀行應該至少從利潤中計提1.5元錢的撥備。

當不良貸款率上升時，計提的撥備也會上升，銀行利潤就會下降;相反，不良貸款率下降會減輕銀行計提撥備的壓力，對利潤就會有積極貢獻。以某國有大行為例，2017年上半年該行撥備前利潤比上年同期增長7.7%，在計提610億元撥備后，凈利潤僅比上年同期增長2%。

機構普遍表示，銀監(jiān)會調整撥備要求利好銀行。申萬宏源認為，下調撥備要求是對經濟信心和不良改善信心的確認。當前，絕大部分銀行撥備覆蓋率均在150%以上，切換新會計準則還會進一步提升撥備覆蓋率，撥備覆蓋率并不是當前銀行面臨的核心矛盾，選擇此時調整，可以證明經濟沒問題、不良沒問題。

值得關注的是，撥備覆蓋率紅線放松之后，銀行將釋放出大量利潤，但這些利潤銀行也不能隨意處置。下調貸款損失準備監(jiān)管要求且實際撥備覆蓋率低于150%或貸款撥備率低于2.5%的商業(yè)銀行，各級監(jiān)管部門應督促其加大不良貸款處置力度，當年處置的不良貸款總額同比不得減少。因少計提貸款損失準備增加的利潤不得用于發(fā)放獎金，不得增加分紅，確保因少計提貸款損失準備增加的利潤留存在銀行，保持銀行損失吸收能力基本穩(wěn)定。在其他因素不變的情況下，不能將少計提貸款損失準備而節(jié)約的支出用于降低信貸成本率。程婕