讓企業(yè)年金助力職工養(yǎng)老金更“豐滿”

人社部、財政部近日聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，規(guī)定企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%?！掇k法》將自2018年2月1日起施行。

企業(yè)年金好在哪?如何建立、管理企業(yè)年金?企業(yè)年金的錢從哪來?這些錢怎么管理?怎么領(lǐng)取企業(yè)年金?就這些企業(yè)和職工關(guān)心的問題，《工人日報》記者采訪了人社部相關(guān)負責(zé)人和有關(guān)專家。

企業(yè)年金好在哪兒？

“現(xiàn)收現(xiàn)付的基本養(yǎng)老保險制度是養(yǎng)老保障體系的‘第一支柱’，保證基本生活。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，基金實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資運營，投資運營收益并入企業(yè)年金基金，是提升職工養(yǎng)老待遇的重要渠道。”中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授董克用告訴記者。

據(jù)介紹，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

自2004年實行以來，截至今年第三季度末，建立企業(yè)年金的單位約7.89萬戶，積累基金約1.24萬億元。董克用介紹，運行10余年的企業(yè)年金投資年均收益率已經(jīng)達到7.9%。

“國家對企業(yè)年金是有稅收優(yōu)惠的，年金是延稅型，只有提取時才繳稅。此外，其投資增值也有稅收優(yōu)惠。”董克用說，這些制度性安排和優(yōu)惠降低了企業(yè)年金的投資風(fēng)險，有助于保值增值，進而提高職工的養(yǎng)老保險待遇。

《辦法》規(guī)定，職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年，并明確了幾種例外情形。

“企業(yè)年金分設(shè)職工個人繳費的賬戶和企業(yè)為職工繳費的賬戶，記錄個人繳費的個人賬戶歸屬個人，而記錄企業(yè)繳費賬戶里的繳費及投資收益，可以約定自始就歸職工個人，也可以隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加，逐步將其歸屬于職工，但這個年限最多不能超過8年。”董克用解釋。

建企業(yè)年金需要什么條件和程序？

《辦法》主要適用于企業(yè)及其職工，將自2018年2月1日起施行。

人社部負責(zé)人說，企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力。

企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。

“企業(yè)年金遵循信托法原則。”該負責(zé)人說，企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工(合稱委托人)應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人(符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會)，由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。

受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管?；鸸芾砣税匆?guī)定分工協(xié)作，共同實現(xiàn)基金的依法合規(guī)運營和保值增值。

錢從哪來？職工何時能領(lǐng)？

《辦法》規(guī)定，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體所需費用由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個人繳費由企業(yè)從個人工資中代扣代繳。

依據(jù)《辦法》，企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點。人社部負責(zé)人指出，一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用;二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù);三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇;四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。記者 李丹青