提到買(mǎi)保險(xiǎn)的意義，我們首先會(huì)想到保障功能和理財(cái)功能，而在一些保險(xiǎn)代理人口中，能夠避稅避債也是保險(xiǎn)的“功能”，且成了推銷(xiāo)大額保單的利器。

只要買(mǎi)了保險(xiǎn)，稅也不用交了，債也不用還了，有這樣的想法是不是有點(diǎn)太天真了?

近日，江蘇省高級(jí)人民法院在官方微信公眾號(hào)發(fā)布通知，明確規(guī)定了“保險(xiǎn)合同存續(xù)期間，人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益依照法律、法規(guī)規(guī)定，或依照保險(xiǎn)合同約定歸屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以執(zhí)行。”

避債？

保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益法院可執(zhí)行

為加強(qiáng)和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益執(zhí)行，日前，江蘇高院發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益執(zhí)行的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，同日江蘇保監(jiān)局在官網(wǎng)轉(zhuǎn)發(fā)上述文件。

根據(jù)《通知》內(nèi)容，江蘇高院明確規(guī)定，保險(xiǎn)合同存續(xù)期間，人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益依照法律、法規(guī)規(guī)定，或依照保險(xiǎn)合同約定歸屬于被執(zhí)行人的，人民法院可以執(zhí)行。

人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益包括依保險(xiǎn)合同約定可領(lǐng)取的生存保險(xiǎn)金、現(xiàn)金紅利、退?？色@得的現(xiàn)金價(jià)值(賬戶(hù)價(jià)值、未到期保費(fèi))，依保險(xiǎn)合同可確認(rèn)但尚未完成支付的保險(xiǎn)金，及其他權(quán)屬明確的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。

對(duì)于“老賴(lài)”保單如何執(zhí)行?《通知》規(guī)定，被保險(xiǎn)人、受益人未向人民法院交付相當(dāng)于退保后保單現(xiàn)金價(jià)值財(cái)產(chǎn)的，人民法院可以要求投保人簽署退保申請(qǐng)書(shū)，并向保險(xiǎn)公司出具協(xié)助扣劃通知書(shū)。投保人下落不明或者拒絕簽署退保申請(qǐng)書(shū)的，人民法院可以直接向保險(xiǎn)公司發(fā)出執(zhí)行裁定書(shū)、協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，要求保險(xiǎn)公司解除保險(xiǎn)合同，并協(xié)助扣劃保險(xiǎn)產(chǎn)品退保后的可得財(cái)產(chǎn)性權(quán)益，保險(xiǎn)公司負(fù)有協(xié)助義務(wù)。

哪些保險(xiǎn)可被執(zhí)行

人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)性權(quán)益：包括依保險(xiǎn)合同約定可領(lǐng)取的生存保險(xiǎn)金、現(xiàn)金紅利、退?？色@得的現(xiàn)金價(jià)值(賬戶(hù)價(jià)值、未到期保費(fèi))，依保險(xiǎn)合同可確認(rèn)但尚未完成支付的保險(xiǎn)金，及其他權(quán)屬明確的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。

4種情況保險(xiǎn)會(huì)被用于抵債

四川省保險(xiǎn)業(yè)一位資深業(yè)內(nèi)人士在接受成都商報(bào)記者采訪(fǎng)時(shí)表示，保險(xiǎn)具有的“避債”功能實(shí)際上是對(duì)投保人、被保險(xiǎn)人的一種誤導(dǎo)，“4種較易發(fā)生的情況無(wú)法通過(guò)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)避債。”

情況一，被保險(xiǎn)人身故保險(xiǎn)金被作為遺產(chǎn)處理。該人士表示，根據(jù)《保險(xiǎn)法》第四十二條規(guī)定：被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)的義務(wù)：(一)沒(méi)有指定受益人，或者受益人指定不明無(wú)法確定的;(二)受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的。以上的情況，保險(xiǎn)金被作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理，可能就要面臨抵債的風(fēng)險(xiǎn)。

情況二，被保險(xiǎn)人為逃債而惡意投保的行為，適用于《合同法》第七十四條規(guī)定，債務(wù)人、第三人有害債權(quán)的行為，債權(quán)人享有撤銷(xiāo)該行為的權(quán)利，其行為自始無(wú)效。也就是說(shuō)，被保險(xiǎn)人為逃債而投保的保險(xiǎn)單，發(fā)生的保險(xiǎn)金賠償，保險(xiǎn)金可以抵債。

情況三，屬于法院強(qiáng)制執(zhí)行保險(xiǎn)產(chǎn)品類(lèi)財(cái)產(chǎn)權(quán)范疇的。該人士告訴成都商報(bào)記者，浙江省高級(jí)人民法院在2015年發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范被執(zhí)行人擁有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)利益執(zhí)行的通知》中指出：“投保人購(gòu)買(mǎi)傳統(tǒng)型、分紅型、投資連接型、萬(wàn)能型人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，依保單約定可獲得的生存保險(xiǎn)金、或以現(xiàn)金方式支付的保單紅利、或退保后保單的現(xiàn)金價(jià)值，均屬于投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。當(dāng)投保人、被保險(xiǎn)人或受益人作為被執(zhí)行人時(shí)，該財(cái)產(chǎn)權(quán)屬于責(zé)任財(cái)產(chǎn)，人民法院可以執(zhí)行。”也就是說(shuō)屬于上述類(lèi)型保單可以用于抵債。

情況四，屬于投保人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的情形?！侗ｋU(xiǎn)法》第十五條規(guī)定：除本法另有規(guī)定或者保險(xiǎn)合同另有約定外，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同。因?yàn)榉ㄔ簭?qiáng)制執(zhí)行關(guān)于保險(xiǎn)金是否可以用于抵債的案件中，強(qiáng)制執(zhí)行的對(duì)象就是投保人權(quán)利，因而根據(jù)相關(guān)法律的解釋和法院裁定情況來(lái)看，作為投保人和債務(wù)人為一體的情況，債權(quán)人起訴至法院要求賠償，法院有理由強(qiáng)制執(zhí)行保單現(xiàn)金價(jià)值來(lái)抵債。

4種情況不能避債

1被保險(xiǎn)人身故保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)處理的

2被保險(xiǎn)人為逃債而惡意投保的

3屬于法院強(qiáng)制執(zhí)行保險(xiǎn)產(chǎn)品類(lèi)財(cái)產(chǎn)權(quán)范疇的

4屬于投保人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的

避稅？

賠償金作為遺產(chǎn)會(huì)面臨遺產(chǎn)稅的征收

該人士同時(shí)表示，保險(xiǎn)產(chǎn)品的避稅功能相對(duì)來(lái)說(shuō)就單純多了，主要涉及的是個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅。《中華人民共和國(guó)稅法》第四條第五款：保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。這里提到的是保險(xiǎn)金賠償金，一般指的是重大疾病給付的保險(xiǎn)金、意外險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用賠償、身故賠償金等保險(xiǎn)賠款。

為了規(guī)避保險(xiǎn)金帶來(lái)的遺產(chǎn)稅，要對(duì)人壽保險(xiǎn)單指定受益人。保險(xiǎn)賠償金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理，會(huì)面臨遺產(chǎn)稅的征收。

保險(xiǎn)的避稅避債功能確實(shí)受《保險(xiǎn)法》《稅法》《合同法》規(guī)定保護(hù)，但在投保人、受益人、債權(quán)人、債務(wù)人等多個(gè)角色的經(jīng)濟(jì)糾纏中，要用法律規(guī)定來(lái)維護(hù)各方合法合理權(quán)益不受侵害，保證公平公正。保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士表示，保險(xiǎn)代理人需要理解保險(xiǎn)避稅避債的真正內(nèi)涵，不要盲目夸大其功能;消費(fèi)者應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理配置和購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品。